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規章制度

教育系統內部審計工作規定

文章來源: 作者: 發布時間:2019年09月05日 點擊數: 字體:

2004年3月1日經部長辦公會議討論通過

第一章 總則

  第一條 爲了建立健全教育系統內部審計制度,規範教育系統內部審計工作,根據《中華人民共和國教育法》、《中華人民共和國審計法》和《審計署關于內部審計工作的規定》等法律、法規,制定本規定。

  第二條 教育系統按照依法治教、從嚴管理的原則,應建立內部審計制度,促進教育行政部門和單位遵守國家財經法規,規範內部管理,加強廉政建設,維護自身合法權益,防範風險,提高教育資金使用效益。

  第三條 教育系統內部審計是教育系統內部審計機構、審計人員對財務收支、經濟活動的真實、合法和效益進行獨立監督、評價的行爲。

  第四條 教育行政部門和單位應當依照國家法律、法規和本規定,實行內部審計制度,設置獨立的內部審計機構,配備審計人員,開展內部審計工作。

  第五條 本規定所稱教育行政部門,是指縣級及縣級以上的各級教育行政部門;單位,是指高等學校及其它教育事業、企業單位。

第二章 組織和領導

  第六條 教育部內部審計機構負責指導和檢查全國教育系統內部審計工作,並對所屬單位實施內部審計。

  地方各級教育行政部門內部審計機構負責指導和檢查本地區教育系統內部審計工作,並對本部門所屬單位實施內部審計。

  單位內部審計機構對本單位及所屬單位(含占控股地位或者主導地位的單位)實施內部審計。

  第七條 内部审计机构在本部门、本单位主要负责人的领导下,依据国家法律、法规和政策,以及上级部门和本部门、本单位的規章制度,独立开展内部审计工作,对本部门、本单位主要负责人负责并报告工作,同时接受国家审计机关和上级主管部门内部审计机构的业务指导和检查。

  第八條 教育行政部門和單位主要負責人領導本部門、本單位內部審計工作的主要職責:

  (一)建立健全内部审计机构,完善内部审计規章制度;

  (二)定期研究、部署和檢查審計工作,聽取內部審計機構的工作彙報,及時審批年度審計工作計劃、審計報告,督促審計意見和審計決定的執行;

  (三)支持內部審計機構和審計人員依法履行職責,並提供經費保證和工作條件;

  (四)對成績顯著的內部審計機構和審計人員進行表彰和獎勵;

  (五)加強審計隊伍建設,切實解決審計人員在培訓、專業職務評聘和待遇等方面存在的實際困難和問題。

  第九條 教育行政部門內部審計機構指導內部審計工作的主要職責:

  (一)依据国家法律、法规和上级主管部门及本部门的有关规定,制定内部审计規章制度;

  (二)督促本部門所屬單位和下級教育行政部門建立健全內部審計機構,配備審計人員;

  (三)及時做出工作部署,指導和督促本地區教育系統內部審計機構和審計人員依法開展工作;

  (四)組織審計人員參加崗位資格培訓和後續教育,開展內部審計理論研討;

  (五)總結、推廣先進經驗,提出表彰先進集體和先進個人的建議;

  (六)維護內部審計機構和審計人員的合法權益。

第三章 內部審計機構和審計人員

  第十條 教育系統內部審計機構應按照職責分明、科學管理和審計獨立性的原則設置;暫時不具備設置條件的,應當配備專門人員負責內部審計工作。

  第十一條 教育行政部門和單位,應當保證審計工作所必需的專職人員編制,配備具有內部審計崗位資格的審計人員。

  教育行政部門和單位,可以根據工作需要,聘請特約審計人員和兼職審計人員。

  第十二條 內部審計機構的變動和審計機構負責人的任免或調動,應事先征求上一級主管部門內審機構的意見。

  第十三條 內部審計機構在審計過程中應當嚴格執行內部審計制度,保證審計業務質量,提高工作效率。

  第十四條 審計人員辦理審計事項,應當嚴格遵守內部審計准則和內部審計人員職業道德規範。

  審計人員辦理審計事項,與被審計單位或審計事項有直接利害關系的,應當回避。

  第十五條 審計人員依法履行職責,受法律保護,任何單位和個人不得設置障礙和打擊報複。

  第十六條 審計人員應當按照國家的有關規定,參加崗位資格培訓和後續教育。

第四章 內部審計機構職責和權限

  第十七條 內部審計機構和審計人員主要對下列事項進行審計:

  (一)財務收支及有關經濟活動;

  (二)預算執行和決算;

  (三)預算內、預算外資金的管理和使用;

  (四)專項教育資金的籌措、撥付、管理和使用;

  (五)固定資産的管理和使用;

  (六)建設、修繕工程項目;

  (七)對外投資項目;

  (八)內部控制制度的健全、有效及風險管理;

  (九)經濟管理和效益情況;

  (十)有關領導人員的任期經濟責任;

  (十一)本部門、本單位主要負責人和上級主管部門交辦的其他事項。

  第十八條 教育系統內部審計機構對本部門、本單位和所屬單位財務收支及有關經濟活動中的重大事項組織或進行專項審計調查,並向本部門、本單位領導或上級主管部門報告審計調查結果。各單位內部審計機構配合財務部門加強財務管理,對本單位資金收支的真實性、完整性、合法性,以及賬務處理的正確性進行嚴格監督,定期進行審計調查。

  第十九條 內部審計機構根據工作需要,經所在部門、單位負責人批准,可委托社會中介機構對有關事項進行審計。

  第二十條 內部審計機構在履行審計職責時,具有下列主要權限:

  (一)要求有關單位按時報送財務收支計劃、預算執行情況、決算、會計報表和其他有關文件、資料等;

  (二)對審計涉及的有關事項,向有關單位和個人進行調查並取得有關文件、資料和證明材料;

  (三)審查會計憑證、賬簿等,檢查資金和財産,檢查有關電子數據和資料,勘察現場實物;

  (四)参与制定有关的規章制度,起草内部审计規章制度;

  (五)參加本部門、本單位的有關會議,召開與審計事項有關的會議;

  (六)對正在進行的嚴重違法違紀、嚴重損失浪費的行爲,做出臨時的制止決定;

  (七)對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料,經本部門、本單位主要負責人批准,有權采取暫時封存的措施;

  (八)提出改進管理、提高經濟效益的建議;對模範遵守和維護財經法紀成績顯著的單位和人員提出給予表彰的建議;對違法違規和造成損失浪費的行爲提出糾正、處理的意見;對嚴重違法違規和造成嚴重損失浪費的有關單位和人員提出移交紀檢、監察或司法部門處理的建議。

  第二十一條 教育系統內部審計可以利用國家審計機關、上級內部審計機構和社會中介機構的審計結果;內部審計的審計結果經本部門、本單位主要負責人批准同意後,可提供給有關部門。

第五章 內部審計工作程序

  第二十二條 內部審計機構應當根據本部門、本單位的中心任務和上級內部審計機構的部署,制定年度審計工作計劃,報經本部門、本單位主要負責人批准後組織實施。

  第二十三條 內部審計機構實施審計,應組成審計組,編制審計方案,並在實施審計前向被審計單位送達審計通知書。

  第二十四條 審計人員對審計事項實施審計,取得有關證明材料,編制審計工作底稿。

  第二十五條 審計組對審計事項實施審計後,編制審計報告,並征求被審計單位意見。被審計單位應當自接到審計報告之日起十個工作日內,將書面意見送交審計組,逾期即視爲無異議。

  第二十六條 內部審計機構負責人對審計報告進行審核後,報本部門、本單位主要負責人審批。

  第二十七條 內部審計機構應對重要審計事項進行後續審計,檢查被審計單位對審計發現的問題所采取的糾正措施及其效果。

  第二十八條 內部審計機構在審計事項結束後,應當按照有關規定建立和管理審計檔案。

第六章 法律責任

  第二十九條 違反本規定,有下列行爲之一的單位和個人,內部審計機構根據情節輕重,可以提出警告、通報批評、經濟處理或移送紀檢監察機關處理等建議,報本部門、本單位主要負責人,本部門、本單位主要負責人應及時予以處理:

  (一)拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料和證明材料的;

  (二)轉移、隱匿、篡改、毀棄有關文件和會計資料的;

  (三)轉移、隱匿違法所得財産的;

  (四)弄虛作假,隱瞞事實真相的;

  (五)阻撓審計人員行使職權,抗拒、破壞監督檢查的;

  (六)拒不執行審計決定的;

  (七)報複陷害審計人員或檢舉人員的。

  以上行爲構成犯罪的,應當移交司法機關處理。

  第三十條 違反本規定,有下列行爲之一的內部審計機構和審計人員,由其所在部門、單位根據有關規定給予批評教育或行政處分:

  (一)利用職權,謀取私利的;

  (二)弄虛作假,徇私舞弊的;

  (三)玩忽職守,給國家和單位造成重大損失的;

  (四)泄露國家秘密和被審計單位秘密的。

  以上行爲構成犯罪的,應當移交司法機關處理。

第七章 附則

  第三十一條 各級教育行政部門和單位可以根據本規定,結合實際情況,制定具體實施辦法,並報上級主管部門備案。民辦高等學校可以根據實際情況參照本規定執行。

  第三十二條 本规定自二〇〇四年六月一日起施行,一九九六年四月五日国家教育委员会发布的第二十四号令《教育系統內部審計工作規定》同时废止。