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規章制度

500万彩票网內部審計工作管理辦法

文章來源: 作者: 發布時間:2019年11月07日 點擊數: 字體:

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第一章  總則

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第一條 爲了規範學內部審計工作,根據《中華人民共和國教育法》、《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規定》和《教育系統內部審計工作規定》等法規,制定本辦法

第二條 學按照依法治、從嚴管理的原則,建立內部審計制度,促進內各部門單位遵守國家財經法規,規範內部管理,加強廉政建設,維護自身合法權益,防範風險,提高資金使用效益。

第三條 學內部審計是學內部審計機構、審計人員對學屬單位的財務收支經濟活動的真實、合法和效益等情況進行獨立監督、評價的行爲。

第四條 學設置獨立的內部審計機構,配備審計人員,開展內部審計工作。

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第二章  組織領導

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第五條 內部審計機構对學及所屬單位實施內部審計。

第六條 學校內部審計機構在學行政主要负责人和分管审计工作負責人的领导下,依据国家法律、法规和政策,以及上级部门和學的規章制度,独立开展內部審計工作,对學行政主要负责人和分管审计工作负责人负责并报告工作,同时接受国家审计机关和上级主管部门內部審計機構的业务指导和检查。

第七條 學行政主要负责人和分管审计工作的负责人领导學內部審計工作主要職責

(一)建立健全內部審計機構,完善内部审计規章制度;

(二)定期研究、部署和检查审计工作,听取內部審計機構的工作汇报,及时审批年度审计工作计划、审计报告,督促审计意见和审计决定的执行;

(三)支持內部審計機構和审计人员依法履行职责,并提供经费保证和工作條件;

(四)对成绩显著的內部審計機構和审计人员进行表彰和奖励;

(五)加強審計隊伍建設,切實解決審計人員在培訓、專業職務評聘和待遇等方面存在的實際困難和問題。

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第三章  內部審計機構和审计人员

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第八條 審計辦公室是學的內部審計機構,独立行使内部审计监督权。

第九條 學內部審計機構根据工作需要,配备具有内部审计岗位资格的专职人员。同时根据实际情況,可聘请特约审计人员和兼职审计人员。

第十條 內部審計機構在审计过程中应严格执行内部审计制度,保證審計業務質量,提高工作效率。

第十一條 審計人員辦理審計事項,應嚴格遵守內部審計准則和內部審計人員職業道德規範。審計人員辦理審計事項,與被審計單位或審計事項有直接利害關系的,應予回避。

第十二條 審計人員依法履行職責,受法律保護,任何單位和個人不得設置障礙和打擊報複。

第十三條 審計人員應按照國家的有關規定,參加崗位資格培訓和後續教育。

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第四章  內部審計機構职责和权限

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第十四條 內部審計機構和审计人员主要对下列事项进行审计:

(一)財務收支及有關經濟活動;

(二)預算執行和決算;

(三)預算資金的管理和使用;

(四)專項教育資金的籌措、撥付、管理和使用;

(五)固定資産的管理和使用;

科研項目;

(七)招標采購;

)建設、修繕工程項目;

)對外投資項目;

)內部控制制度的健全、有效及風險管理;

十一)经济管理和效益情況;

(十有關負責人的經濟責任;

(十)學主要負責人和上級主管部門交辦的其它事項。

第十五條 學內部審計機構对學和所属单位财务收支及有關经济活动中的重大事项组织或进行专项审计调查,并向學领导或上级主管部门报告审计调查结果。學內部審計機構配合财务部门加强财务管理,对本单位资金收支的真实性、完整性、合法性以及账务处理的正确性进行监督,定期进行审计调查。

第十六條 內部審計機構根据工作需要,经學校主要负责人批准,可委托社会中介机构对有關事项进行审计。

第十七條 內部審計機構在履行审计职责时,具有下列主要权限:

(一)要求有關单位按时报送财务收支计划、预算执行情況、决算、会计报表和其它有關文件、资料等;

(二)对审计涉及的有關事项,向有關单位和个人进行调查并取得有關文件、资料和证明材料;

(三)审查会计凭证、账簿等,检查资金和财产,检查有關电子数据和资料,勘察现场实物;

(四)参与制定有關的規章制度,起草内部审计規章制度;

(五)参加本部门、本单位的有關会议,召开与审计事项有關的会议;

(六)對正在進行的嚴重違法違紀、嚴重損失浪費的行爲,做出臨時制止決定;

(七)对可能转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有關的资料,报经學行政主要負責人批准,有權采取暫時封存的措施;

(八)提出改进管理、提高经济效益的建议;对模范遵守和维护财经法纪成绩显著的单位和人员提出给予表彰的建议;对违法违规和造成损失浪费的行为提出纠正、处理的意见;对严重违法违规和造成严重损失浪费的有關单位和人员提出处理或移交司法部门处理的建议。

第十八條 學内部审计可以利用国家审计机关、上级內部審計機構和社会中介机构的审计结果;内部审计的审计结果经學行政主要负责人批准同意后,可提供给有關部门。

第十九條 ?为了提高审计透明度,充分发挥审计监督作用,经學校行政主要负责人批准,審計辦公室可以适当方式在一定范围内公开审计结果。

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第五章  內部審計工作程序

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二十條 內部審計機構应根据學的中心任务和上级內部審計機構的部署,制定年度审计工作计划,报经學行政主要負責人批准後組織實施。

第二十條 內部審計機構实施审计,应组成审计组,编制审计方案,并在实施审计前向被审计单位送达审计通知书。

第二十條 审计人员对审计事项实施审计,取得有關证明材料,编制审计工作底稿。

第二十條 審計組對審計事項實施審計後,編制審計報告,並征求被審計單位意見。被審計單位應當自接到審計報告之日起十個工作日內,將書面意見送交審計組,逾期即視爲無異議。

第二十條 內部審計機構负责人对审计报告进行审核后,报學分管審計工作的負責人和學校行政主要負責人審批。

第二十條 內部審計機構应对重要审计事项进行后续审计,检查被审计单位对审计发现的问题所采取的纠正措施及其效果。

第二十條 內部審計機構在审计事项结束后,应当按照有關规定建立和管理审计档案。

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第六章  法律責任

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第二十條 违反本规定,有下列行为之一的单位和个人,內部審計機構根据情节轻重,可以提出警告、通报批评、经济处理等建议,提请學校处理直至移送學校纪检监察部门处理。

(一)拒绝或拖延提供与审计事项有關的文件、会计资料和证明材料的;

(二)转移、隐匿、篡改、毁弃有關文件和会计资料的;

(三)轉移、隱匿違法所得財産的;

(四)弄虛作假,隱瞞事實真相的;

(五)阻撓審計人員行使職權,抗拒、破壞監督檢查的;

(六)拒不執行審計決定的;

(七)報複陷害審計人員或檢舉人員的。

以上行爲構成犯罪的,移交司法機關處理。

第二十條 违反本规定,有下列行为之一的內部審計機構和审计人员,由學根据有關规定给予批评教育或行政处分:

(一)利用職權,謀取私利的;

(二)弄虛作假,徇私舞弊的;

(三)玩忽職守,給國家和單位造成重大損失的;

(四)泄露國家秘密和被審計單位秘密的。

以上行爲構成犯罪的,移交司法機關處理。

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第七章  附則

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第二十?本辦法与上级颁布的审计法规相抵触时,按上级规定执行。

三十條 本辦法由審計辦公室負責解釋。

第三十?本辦法自发布之日起施行。原《湖北三峡职业技术學院內部審計工作实施辦法》(鄂三院发[2006]16號)同時廢止。